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老师，现在做汇算清缴时，之前暂估部分怎么处理，没有收到发票？
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纳税调整明细表扣除项目30栏填写账载金额，实际这个有业务的。
2023 03/28 15:58
84785035 
2023 03/28 15:59
不需要做账务处理是吧老师？
郭老师 
2023 03/28 16:01
你好，这个实际有业务的吗？
郭老师
2023 03/28 16:01
实际有业务的不需要调账。
84785035
2023 03/28 16:03
报第四季度企业所得税时成本不够，就先暂估了
郭老师
2023 03/28 16:04
借应付账款，贷以前年度损益调整，
借以前年度损益调整待利润分配未分配利润。
84785035
2023 03/28 16:04
相当于没有实际业务发生
郭老师
2023 03/28 16:04
上面写了分录了，这个是红冲的。
84785035
2023 03/28 16:05
小企业会计准则都需要按以前年度调整吗？
郭老师
2023 03/28 16:05
你好，借应付账款，贷利润分配，未分配利。
84785035
2023 03/28 16:07
那汇算清缴及年报表暂估部分怎么做呢老师，直接不报进去吗
郭老师
2023 03/28 16:09
纳税调增不是吗？财务报表还是你第四季度填写的，这个包含着暂估。
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