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去年一季度盈利，所以计提了企业所得税10元，分录为 借：所得税费用 10元 贷：应交税费-应交所得税 10元 预交所得税时： 借：应交税费-应交所得税 10元 贷：银行存款 10元 到了年末统计全年是亏损的，请问结转本年利润之前，这预交的10元所得税应该如何处理？
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你好，这个税款，汇算清缴的时候有退回吗？
2023 03/28 17:22
84785028 
2023 03/28 17:23
是，退回来了
邹老师 
2023 03/28 17:24
你好，退回的分录是
借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润
84785028
2023 03/28 17:52
这个不应该是在当年年底结转本年利润的之前红冲吗？
邹老师
2023 03/28 18:02
你好，退回的分录是
借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润
这个是实际退回税款的时候，才这样做分录
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