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创达机械有限责任公司2019年初递延所得稅 资产和递延所得税负债均为0元，2019年利润 表中利润总额为300,000元，该公司适用的所 得税税率为25%。为了计算当年的应交所得 税与所得税费用，会计查找了全年的交易与 事项，其中会计处理与税收处理存在的差别 有： (①） 2019年1月开始计提折1日的一项固定资 产，成本为600,000元，适用年限为10年，净 残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折 旧，税收处理按直线法计提折1日。假定税法 规定的适用年限及净残值与会计规定相同。 2） 国债利息收入50,000元。 (3） 交易性金融资产公允价值增加30,000元 (4）应付违反环保法规定罚款100,000元。 (5）年末对持有的存货计提了30,000元的存 货跌价准备。 请写出企业计提所得税和确认递延所得税资 产（或负债）的会计科目。