问题已解决

老师,我司在22年开票100万,借:预收账款100 贷:主营业务收入90 应交税费-应交增值税10 暂估成本70万 借:库存商品70 贷:应付账款-暂估应付款70 借:主营业务成本70 贷:库存商品70 23年2月实际已发生成本75万 ,我们应该怎么做账呢

84784952| 提问时间:2023 03/29 13:10
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郭老师
金牌答疑老师
职称:初级会计师
借应付账款贷库存商品70 借库存商品贷以前年度损益调整70 借库存商品贷应付账款75,借以前年度损益调整,贷库存商品75, 借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整5
2023 03/29 13:13
84784952
2023 03/29 13:27
这样做是纠正22年的成本,但这个机台要在23年发货的,22年确认收入并暂估成本,当时只是为了增值税销售额和利润表的销售额对应起来,不被纳税稽查,而且这个机台的实际成本还没出来,只是现在实际发生成本比当时暂估的成本已经多了5万
郭老师
2023 03/29 13:29
你好,我上面不是给你调整了跨年的,修改了纳税调减5就可以的。
84784952
2023 03/29 13:34
那23年后期如果再发生成本3万(总成本78万),那这3万的成本是确认在23年,但没有对应的收入
郭老师
2023 03/29 13:38
你好,从第二个分录开始往下,第三个金额填写78,第四个金额填写78,第五个金额填写8 你就修改上面的分录就可以的。
84784952
2023 03/29 13:48
这样做的话,如果是在汇算清缴前知道实际发生的成本,那只要在汇算清缴前修改下年度报表,再上传。如果是汇算清缴后,那是要到税务局入修改年度报表?
郭老师
2023 03/29 13:49
你好,账上可以做这个汇算清缴的时候,在明年汇算清缴纳税调节按3万。
84784952
2023 03/29 14:06
今年汇算清缴前实际发生75万,按你的第一个回复做?汇算清缴后又发生3万,在明年汇算清缴纳税调减3万?那凭证呢?
郭老师
2023 03/29 14:08
借以前年度损益调整,贷银行存款3万,汇算清缴,纳税调减就可以的,只需要做这一个。
84784952
2023 03/29 14:14
23年实际发生成本比22年暂估的一共多8万啊
郭老师
2023 03/29 14:17
你好,之前已经做了5万了,后期再发生了3万,你就不用再做之前的了,直接做到今年就可以的,一个是汇算清缴钱,一个是汇算清缴之后不是吗。
郭老师
2023 03/29 14:17
清掉之后的直接做银行房款就可以了。
郭老师
2023 03/29 14:17
汇算清缴之后不用做库存商品了,你这个库存商品也不销售不出去,没法结转成本,直接用银行存款来做就可以了。
84784952
2023 03/29 14:31
这样做的话75万成本和90万收入是确认在22年,但机台是23年才发货的,收入和成本不是应该确认在23年吗,如果要确认在23年,那22年确认的收入和成本在23年应该怎么做调整呢
郭老师
2023 03/29 14:33
借应收账款,负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借库存商品,借主营业务成本负数。
郭老师
2023 03/29 14:33
这是红冲2022年的收入,然后再做发票的,借应收账款,贷主营业务收入,应交税费, 借主营业务成本贷库存商品。
郭老师
2023 03/29 14:34
跨年了,都做今年的就可以了,不要做以前年度的了。
84784952
2023 03/29 14:56
但收入在22年开票100万是正确的,确认了收入90万 税费10万 ,在23年我们也不去重新开票,冲减22年的90万收入,再做90万正的收入,相当于没有收入增加,但成本是增加了8万的
84784952
2023 03/29 14:57
就是增加的8万没有对应的收入
郭老师
2023 03/29 14:58
你好,只要你的收入小于成本就可以的,没有关系,也可以不一致的,不一致的纳税调整就是了。
郭老师
2023 03/29 14:58
这有什么关系 我就不清不清楚你为什么要红冲收入,红冲收入的目的是什么的?
84784952
2023 03/29 15:02
红充收入的目的是把这个机台的所得税纳税年度调整到23年,因为机台是23年发货的,收入和成本不是应该确认在23年么
郭老师
2023 03/29 15:06
你好,不用动,你的收入是正确的,不用动,因为你在2022年开了发票,也就属于2022年的收入,税务局问起来的话就是这么解释,我们就是在2022年销售出去的。不能说你2022年虚开的发票吧。
郭老师
2023 03/29 15:06
你只需要调整成本就可以的,如果调整成本那里不明白的话, 求问哪一个科目没有看懂?
84784952
2023 03/29 15:06
还有如果不调整,那23年新增加的成本 没有对应的收入
郭老师
2023 03/29 15:08
你好,咱没有做主营业务成本,做的是以前年度损益调整。
郭老师
2023 03/29 15:08
以前年度损益调整没有对应的收入,不用有对应收入,它是调整以前年度问题的。
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