免费问答

创达机械有限责任公司2019年初递延所得税资产和递延所得税负债均为0元，2019年利润表中利润总额为300,000元，该公司适用的所得税税率为25%。为了计算当年的应交所得税与所得税费用，会计查找了全年的交易与事项,其中会计处理与税收处理存在的差别有:(1) 2019年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为600,000元，适用年限为10年,净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的适用年限及净残值与会计规定相同。(2) 国债利息收入50,000元。(3)交易性金融资产公允价值增加30,000(4) 应付违反环保法规定罚款100,000元。(5) 年末对持有的存货计提了30,000元的存货跌价准备。请写出企业计提所得税和确认递延所得税资产(或负债)的会计科目。