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老师，您好，请问小企业会计准则的上一年的预估成本估高，上一年的估计成本分录（借：主营业务成本，贷应付账款——预估），然后在今年发放的工资是作为成本，那么如何做会计分录呢
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您这个工资是临时工的，还是单位员工的？
2023 03/30 10:20
84785010 
2023 03/30 10:21
临时的，要是临时和单位员工有什么区别吗
玲老师 
2023 03/30 10:23
临时工就直接你上面那个科目不用动，要是单位员工需要通过应付职工薪酬科目核算。
84785010
2023 03/30 10:27
那我不是预估多了吗？在今年付款的时候不用冲销预估，然后利用利润分配科目去做调整吗？
玲老师
2023 03/30 10:32
您首先确认一下，您支付的是什么钱？
84785010
2023 03/30 10:34
临时工的工资，但是因为是服务性的，所以不是作为成本吗？
玲老师
2023 03/30 10:37
成本没问题，然后你付款的时候借应付账款贷银行存款。
84785010
2023 03/30 10:54
因为我不是跨年了吗？然后预估也多了，不用说通过利润分配冲红吗？（借：应付账款-暂估，贷：利润分配-未分配利润）冲红按照是当时暂估的金额，在作为成本临工工资付款的时候做：（借：利润分配-未分配利润,贷：银行存款），
玲老师
2023 03/30 10:59
因为你暂估没有错误啊，你只是现在发放的。就做发放的分录就行。不需要红冲也行。
84785010
2023 03/30 11:04
不是说预估多了吗？比如现在实际10元，但是预估了100元啊
玲老师
2023 03/30 11:08
你好 冲暂估 按实际的入账 你这样处理对
84785010
2023 03/30 11:10
好的，谢谢
玲老师
2023 03/30 11:13
客气，祝您工作学习愉快。
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