00:10:00
问题已解决
老师，A和B公司均为C的全资子公司，A将部分固定资产溢价出售给B，溢价部分需要在合并层面进行未实现内部损益及折旧的抵消，目前A单位将在下月进行注销，合并报表层面如何抵消？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
您好，借：营业外收入 贷：固定资产（溢价部分） 借：累计折旧 贷：管理费用（溢价部分/N朋）
2023 03/30 14:11
84784980 
2023 03/30 14:13
A公司就要注销了，还是这样做吗？和正常未注销的时候一样吗？
廖君老师 
2023 03/30 14:16
您好，我觉得是这样呢，这部分营业外收入不管有没有注销，都在A的报表里啊
84784980
2023 03/30 14:18
相当于这部分固定资产一直在集团内部，没有因为A公司注销而被处置，所以还是按照A购进时的价格及折旧计提方法进行计提是吗？
廖君老师
2023 03/30 14:19
您好，我是这么理解的呢，不能因为A注销了，折旧要多一点
84784980
2023 03/30 14:20
好的，那么A公司出售固定资产是放在资产处置损益还是放营业外收入呢？
廖君老师
2023 03/30 14:26
您好，我们的资产处置损益在营业外收入下级科目，我觉得都可以吧
84784980
2023 03/30 14:30
如果B公司购进固定资产之后，把金额较小的一部分资产一次性计提折旧，金额大的按照平均年限计提，那合并层面如何抵消？
廖君老师
2023 03/30 14:32
您好，金额小的是A公司账面价值卖的吗？我觉得合并报表的调整就是内部交易差异差价的调整，这里不和税法比吧
84784980
2023 03/30 14:41
都不是账面价值卖的，都是溢价卖给B的
廖君老师
2023 03/30 14:44
您好，那我觉得都是要把溢部分的损益（营业外和管理折旧）都要抵销的
84784980
2023 03/30 14:47
所以最终在合并层面，固定资产还是按照最初购进的金额及方法计提折旧，只要是与内部交易相关的，都进行抵消，是嘛？
廖君老师
2023 03/30 15:00
您好，是的呢，是这么理解的
84784980
2023 03/30 15:02
好的，没有问题了，谢谢老师
廖君老师
2023 03/30 15:04
您好！希望以上回复能帮助你， 感谢善良好心的您给我一个五星好评~
阅读 230
描述你的问题，直接向老师提问
462
意见反馈
