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小微企业年收入100万所得税税率是5%，还是2.5%？
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今年的小型微利企业只要是3万以内的都是5%
2023 03/30 21:32
84785033 
2023 03/31 09:19
3万以内？那100万呢？
郭老师 
2023 03/31 09:21
100万以内。5%，
我刚才打错了，应该是300万以内
今年开始300万以内的都是5%的税率
84785033
2023 03/31 09:34
请问老师，如果企业成本全部没有发票，只有人工工资10万，申报企业所得税的时候就是（100万-10万）×5%是吗
郭老师
2023 03/31 09:35
对的，是的，是这么做的。
84785033
2023 03/31 09:38
没有成本发票，但企业出纳报销的时候直接付款了，无发票报销金额50万。这种情况是不是也不能算企业成本，还是（100万-人工工资10万）×25%，是这样算吗？
郭老师
2023 03/31 09:41
你好，你账上可以做成本预缴的时候可以抵扣，按照减去成本之后的，但是汇算清缴的时候，这一部分不允许抵扣，所以需要调增，也就是你只能按照上面的90万乘以5%来缴纳。
84785033
2023 03/31 09:45
如此前期50万都做管理费用，后期汇算清缴的时候是否需要在凭证中转出这50万呢？
郭老师
2023 03/31 09:46
对的，是的，是这么做的。
84785033
2023 03/31 09:50
请问老师，凭证中转出的50万管理费用，会计分录怎么做呢？
郭老师
2023 03/31 09:52
好，不需要做账务处理，因为这个是实际的业务，你只需要调表，不调账。
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