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问题已解决
老师：您们好！ 做了借递延所得税资产 贷所得税费的凭证并结转了本年利润，问一下我们在做纳税申报时要如何调整这笔因递延所得税所减少的利润。
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同学，你好
这个为什么要调整？？
递延所得税资产在进行申报时，可以填入其他非流动资产。
2023 03/31 13:47
84784992 
2023 03/31 13:50
主要是报企业所得税时要怎么申报，我想做了递延所得税资产的凭证，减少了当期利润，那我们做申报时利润就少了。
小菲老师 
2023 03/31 13:52
同学，你好
你是什么项目的递延所得税资产，就是你是怎么产生的
84784992
2023 03/31 14:16
是存货跌价准做的减值，纳税申报做了该减值的调增，但没有做因这个减值算的税的调增，用这个税是减少了利润。
小菲老师
2023 03/31 14:21
同学，你好
你需要用资产减值损失这个科目
84784992
2023 03/31 14:27
资产减值只是存货跌价减值的金额，不含递延所得税，比如减值100，算了10元的税，这10税也减少了会计利润，在算应交税时加用利润加上减值的部分，可以这利润里面少了10元的税。
小菲老师
2023 03/31 14:37
同学，你好
你的意思是资产减值，税法不认可，怎么申报对吗？
84784992
2023 03/31 14:42
不是，资产减值申报了，就是会计利润加资产减值来计算税，问题是这利润少了10元因资产减值计算的税费，要不要加上这10后再计所得税。
小菲老师
2023 03/31 14:44
同学，你好
营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益-资产减值损失+公允价值变动收益-公允价值变动损失+投资收益(-投资损失)
资产减值损失要算在里面的
84784992
2023 03/31 14:47
算企业所得税时加上资产减值，比如按你的公式算下来200元利润，加100元减值，这200元要不要加上10元递延所得税，加上就是310元计税，不加就是300元。
小菲老师
2023 03/31 14:48
同学，你好
递延所得税，不算的
84784992
2023 03/31 14:50
递延所得税资产减少了利润，因是借递延所得税资产 10 贷所得税费用10，借所得税费用10 贷本年利润10，本年利润因这个少了10元。
小菲老师
2023 03/31 14:52
同学，你好
这个你填资产负债表的时候会有显示的，不用你调整
84784992
2023 03/31 14:59
我们做年度纳税申报表算应交税费时也不用负债表发生关系。
小菲老师
2023 03/31 15:09
同学，你好
你这个递延所得税资产是不需要调整的
84784992
2023 03/31 15:10
为什么，不是减少了利润
小菲老师
2023 03/31 15:20
同学，你好
你是调整了费用的
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