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递延所得税跟纳税调增调减是一个意思吗
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同学您好，不是，前者是会计处理，后者是税法规范
2023 03/31 17:51
84785013 
2023 03/31 17:51
可以举例子讲一下吗
易 老师 
2023 03/31 17:57
同学您好，会计有一章专讲所得税，主要就是对递延所得税的确认通常是会计与税法形成暂时差异时确认如折旧，会计按月折，税法一次扣，这样会计上资产差异就会提前抵税，资产可扣除所得税的影响形成应纳税差异递延所得税负债，对于税法的企业所得税报表而言税法可一次扣除，应纳税所得额要调减，你好，纳税调增后没有专门分录的，调表不调账
84785013
2023 03/31 17:59
那调整后的所得税费用是什么时候缴纳呢？
易 老师
2023 03/31 18:01
调整后的当期交纳应交税费部分，属递延所得税的可以看递延转回时间确认
84785013
2023 03/31 18:01
这个意思也就是说，税法先扣完了，后面会计上再抵扣的话，要调增，形成负债？
易 老师
2023 03/31 18:02
是的没错， 是这样的
84785013
2023 03/31 18:04
那调整的这个所得税也是做汇算清缴的时候？
易 老师
2023 03/31 18:04
学员您好，是的，对的
84785013
2023 03/31 18:07
那这个公式，递延所得税为什么会有期初余额？
易 老师
2023 03/31 18:13
同学您好，括号就是相当发生额
84785013
2023 03/31 18:14
那比如期初10，期末18，本期算的8，后面这个期初不管了吗？
易 老师
2023 03/31 18:21
这个主要是即可以正也可以是负数，所以公式这样表述更方便
84785013
2023 03/31 18:28
是什么意思呢？
易 老师
2023 03/31 18:35
同学您好，借：所得税费用，贷：应交税费，递延所得税（即可是资产又可是负债，还可借，可贷）
84785013
2023 03/31 18:41
如果是负债就有期初余额？
易 老师
2023 03/31 18:44
同学您好都会有可能有余额资产和负债
84785013
2023 03/31 18:51
那什么时候它会变成零，或者金额有变动
易 老师
2023 03/31 18:55
同学您好，这项资产处置了如折旧完了自然就是0了
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