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抵免限额＜境外已纳税额，差额可结转以后5个纳税年度内抵补，什么意思？如果境外80税，抵免限额40，如何结转5个纳税年抵补？
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您好，用个有数字的例子哈
例如境内某企业2008年，从美国取得投资收益60万元，境外所得税率40%，已经在境外缴纳40万元的企业所得税，抵免限额（60+40）*25%=25万元，超出部分为40-25=15万元；
如果2009年依旧从美国取得投资收益80万元，但美国的所得税率下降为20%，已经在美国交纳了20万元的企业所得税，则抵免限额为（80+20）*25%=25万元，已经缴纳的20万元小于抵免限额25万元，此时利用上年超过抵免限额的15万元抵补5万元，也是不需要补交企业所得税的，余下的10万元的抵免限额，可以继续向以后纳税年度结转使用，还能结转4年。
这样理解可以么
2023 04/02 16:24
84784976 
2023 04/03 09:17
境外所得税率40％应该是24万呀？抵免限额怎么是（60+40）呢应该是60呀？
廖君老师 
2023 04/03 09:26
您好，境外分回60的投资收益是税后的，税前是100，缴税100*40%=40，这只是一个例子，就是想让您看一下 “可结转以后5个纳税年度内抵补”是啥意思。数字是编的，不是真的哈
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