甲公司为增值税一般纳税人，本年5月购入不动产A楼用于职工食堂，该不动产购入时价格1000万元，增值税税额90 万元。该楼折旧方法采用直线法，折旧年限为20年，假设不考虑净残值。本年11月A楼由职工食堂转作办公楼使用。老师，帮我看一下这题的所有会计核算分录和税款的计算_税务

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甲公司为增值税一般纳税人，本年5月购入不动产A楼用于职工食堂，该不动产购入时价格1000万元，增值税税额90 万元。该楼折旧方法采用直线法，折旧年限为20年，假设不考虑净残值。本年11月A楼由职工食堂转作办公楼使用。老师，帮我看一下这题的所有会计核算分录和税款的计算

84785017| 提问时间：2023 04/03 19:54

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胡芳芳老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师

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2023 04/03 19:56

胡芳芳老师

2023 04/03 20:01

借固定资产1000万应交税费应交增值税进项税90万贷银行存款1090万

胡芳芳老师

2023 04/03 20:02

计提折旧借管理费用1000/20*6/12=25 贷累计折旧25

胡芳芳老师

2023 04/03 20:06

不好意思，写反了，以下面为准购入时进项税不可以抵扣借固定资产1090 贷银行存款1090 折旧借管理费用–职工福利1090/20*6/12=27.25 贷累计折旧转办公用时可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率，不动产净值率=(1000+90-27.25)÷(1000+90)×100%=97.5%，该不动产改变用途的次月可以抵扣进项税额=97.%5×90=87.75(万元)。借应交税费–应交增值税进项税87.75 贷固定资产87.75