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您好， 直接抵免，指企业直接作为纳税人就其境外所得在境外缴纳的所得税额在我国应纳税额中抵免。主要适用于企业就来源于境外的营业利润所得在境外所缴纳的企业所得税，以及就来源于或发生于境外的股息、红利等权益性投资所得、利息、租金、特许权使用费、财产转让等所得在境外被源泉扣缴的所得税。 间接抵免，指境外企业就分配股息前的利润缴纳的外国所得税额中由我国居民企业就该项分得的股息性质的所得间接负担的部分，在我国的应纳税额中抵免。适用范围为居民企业从其符合财税〔2009〕125号规定的境外子公司取得的股息、红利等权益性投资收益所得。 法律依据：《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》 二、企业应按照企业所得税法及其实施条例、税收协定以及本通知的规定，准确计算下列当期与抵免境外所得税有关的项目后，确定当期实际可抵免分国（地区）别的境外所得税税额和抵免限额： （一）境内所得的应纳税所得额（以下称境内应纳税所得额）和分国（地区）别的境外所得的应纳税所得额（以下称境外应纳税所得额）； （二）分国（地区）别的可抵免境外所得税税额； （三）分国（地区）别的境外所得税的抵免限额。 企业不能准确计算上述项目实际可抵免分国（地区）别的境外所得税税额的，在相应国家（地区）缴纳的税收均不得在该企业当期应纳税额中抵免，也不得结转以后年度抵免。

汇算清缴申报表如何填写呢？主表申报表第29 30行需要有数据吗？

您好，我觉得您填的是对的呢，弥补了境外以前亏损，应纳税所得额为0

那意思是这个境外所得税能退是吗？

您好，看这个申报表好像确实能退啊，这24万多是以前境外所得在中国缴的税吗

是22年公司和国外企业合作的业务 国外企业代扣代缴了我公司的所得税

您好，不好意思，我上面的问题问得有点啥，境外所得弥补境内亏损，只管提交吧，看报表可以退啊

联系了税务说不可以退 那到底是可以退还是不可以退呢？

您好，税务说不可以退肯定不退，系统表格不对了

那这个申报表怎么填写呢？在哪里可以修改一下

您好，我看这个24.8万填29行

境外所得纳税调整后所得明细表。在哪里修改呢？需要填写 数据才能过渡到主表

您好，稍等，我再看看这个申报表哈，我没有报过这个表，您提那个问题我是根据考试学的东西答的

您好，主表的29是自己填的还是自动带的啊，我觉得这里是填3330362.38

那不就缴税了？ 第29行是境外所得税收抵免明细表的第九列合计数 第九列怎么计算出和第十列一样的数据呢

您好，9是7乘8，本来就是0啊，弥补亏损就不缴税了。您这边税务局**群吗，我们有问题都在群里问，里面是税务局的人，针对 性比较强，解决得快

没有群 意思是我这个表不需要改吗？那这个申报表就这样申报是吗？ 实际不会退回来意思是？

您好，我看了几遍，我觉得您填的数据是对的啊，申报退税但实际不退的情况有的，我就遇到过，税务就不给退，现在我知道了，季度我预提费用多，年度汇缴就不会有申请退税了