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老师，请教一下，在小规模减征1%的政策出台前开具了免税发票，现在账务处理要计提1%的增值税，会计分录怎么写？
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借银行存款，
贷主营业务收入，
应交税费、应交增值税
你是需要交增值税的吗？
2023 04/05 10:48
84784966 
2023 04/05 10:51
不需要的，但开票金额就是免税收入，没有税率，现在如果换算的话，我不就减少了主营业务收入吗？
郭老师 
2023 04/05 10:53
借银行存款贷主营业务收入直接做这一个
84784966
2023 04/05 10:53
申报的时填写就是未达起征点的销售
84784966
2023 04/05 10:54
那1%的减值免税额也要算到营业外收入里面去呀，这一步怎么做呢？
郭老师
2023 04/05 10:54
你好，你的销售额直接填写免税的销售额就可以的，减免的税额不用做了，不用管了。
84784966
2023 04/05 10:55
是小规模企业，由于前期年初小规模政策没有出台，开具的是免税，开错了，也没有追回，
郭老师
2023 04/05 10:56
你在你的销售额里面11行或者是十行里面填写免税的
销售额
这个销售额就是你发票上面的不含税金额，你开的免税的，这个不含税的金额就不用考虑增值税的，直接借银行存款，贷主营业务收入就可以了，这个明白吗？
84784966
2023 04/05 10:57
企业不享受免税政策，是开错票，现在申报时必须体现还有一个1%的增值税的减免，要计算到营业外收入里面去
郭老师
2023 04/05 10:58
借银行
贷主营业务收入
应交税费应交增值税，
借应交税费应交增值税
贷营业外收入
84784966
2023 04/05 11:02
那我主营业务收入填写是含税的还是不含税的？
郭老师
2023 04/05 11:04
你好按不含税的金额
84784966
2023 04/05 11:12
好的谢谢老师，知道了。
郭老师
2023 04/05 11:14
不用客气
工作愉快
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