免费问答

也就是所得税费用计算的是总共的所得税费用？

是的，这个科目核算的是当期的所得税，和以后期间可能得所得税

这个分录结转到时候怎么结转呢？所得税费用按505000，交税的话按照应纳税所得额交吗？

交税交500万 结转 借本年利润505 贷所得税费用505

不应该交的是505吗？抵扣不是只抵了5？

交500，这个才是你当期要交的，抵是以后可以抵，不是现在抵

这个是在企业所得税汇算清缴的时候抵吗？

这是以后年度的，也不可以抵，得等到实现时才可以，但是这个事项的影响你已经在计算当期所得税时进行了调整了。这是所得税会计中对于递延所得税最基本的原理

什么意思呢？有点不明白

以后也不可以抵，实现时才可以，计算当期所得税已经调整了，两句话可以详细解释一下吗

根据企业利润交税的时候，是不是已经经过了一轮调整，将利润调整为应纳税所得额，这个过程就是将税会差异进行了调整，比如说会计利润1000，固定资产会计计提折旧了100，税法只让计提50，形成了可抵扣差异50，那你要将利润上加50，变成应纳税所得额1050，然后再乘以25%交税，你这50是不是已经当期交税了，以后才可以抵扣，就是这个过程

这是所得税会计最基本的原理，建议系统学习，将税法和会计融合，仅靠一个提问你可能难以理解

这个递延所得税资产这时候不是在借方吗？什么时候他会清零？就是什么时候变平了？

等到这个固定资产处置或者慢慢计提折旧金额和税法一样或者少于税法时就实现了