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老师，您好！那个汇算清缴的资产减值准备金，我们去年做2021年汇算的时候，信用减值和资产减值是负数，然后调增了，现在做2022年汇算的时候，信用减值和资产减值的金额是正数，这个是要做调减吗？
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计算应纳税所得额时，计提的资产减值损失不得扣除。即需要纳税调整，调增应纳税所得额。
2023 04/06 10:15
一休哥哥老师 
2023 04/06 10:16
现在做2022年汇算的时候，信用减值和资产减值的金额是正数，这个是要做调减吗？
答：是的。
减值要 调减。就是应纳税所得额调增。
84785034 
2023 04/06 10:26
利润表里面的减值是正数，代表的是不亏损的，是2022年冲回的，应纳税额还要调增？
一休哥哥老师
2023 04/06 10:30
您现在报所得税汇算清缴
只调整2022年新计提的减值。把2022年新计提的减值调减。
一休哥哥老师
2023 04/06 10:33
税法不认同减值，
如果2022年您新做了减值，在汇算清缴的时候就把这笔数字反向调整，想当于以前没有做过这笔。
84785034
2023 04/06 10:40
只减新计提的，那个冲回的就不用管了，是吗
一休哥哥老师
2023 04/06 10:46
那个冲回的，您在2021年汇算清缴里面做了，不管了。您现在调整的是2022年新做的。
84785034
2023 04/06 10:56
哦，好的，谢谢啦！
一休哥哥老师
2023 04/06 10:57
不客气。
希望您给出五星好评。谢谢。
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