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2022年小规模4月份以后是免税，那么做账是如何做账，还需要写增值税那块儿嘛，因为我们也是在做无票收入这块
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同学
1、小规模纳税人日常销售货物,正常记录应交增值税,做账如下:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-增值税
2、当小规模纳税人满足免税条件,结转免税额,做账如下:
借:应交税费-增值税(免税)
贷:营业外收入
3、当期期末结账,结转当月损益,做账如下:
借:营业外收入
贷:本年利润
2023 04/06 10:51
84784959 
2023 04/06 10:53
就是还要考虑这个免掉的税款这块儿，但是，具体是几个点，我们是服务业，符合免税条件，按照您帮忙解答的，增值税按照几个点，我们是小规模纳税人
星河老师 
2023 04/06 10:56
同学
你好 这个情况是这样的，可以先按3%来核算，如果是符合条件免税的话转到营业外收入。
84784959
2023 04/06 10:59
3%？还是一个1%，这是去年的
星河老师
2023 04/06 11:00
同学
根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)规定，小规模纳税人取得应税销售收入，适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。这里的增值税发票即包括增值税专用发票也包括增值税普通发票。因此，小规模纳税人享受3%征收率销售收入减按1%征收增值税政策，可以开具1%征收率的增值税专用发票。
84784959
2023 04/06 11:04
就是说，我做分录的时候增值税是一个点嘛
84784959
2023 04/06 11:05
我请教您的是2022年的10月份的，我们有收入，按照您写的，借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-增值税
，这里增值税是几个点
星河老师
2023 04/06 11:19
同学
你好 2022年1季度到2023的1季度可以选择1%。应交税费-增值税 1%
2023年1季度之后用3% 应交税费-增值税 3%
是这个意思。
84784959
2023 04/06 15:12
但是，2022年1-3月，是增值税的优惠政策，2022年4月-2022年12月，增值税免税，如果是免税，全额计入收入可以嘛，借：应收账款 贷:主营业务收入 ，
星河老师
2023 04/06 16:30
同学，
如果是免税。是可以.
适用3%征收率免征
1️⃣ 税收政策
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
2️⃣ 会计分录
借：银行存款
贷：营业外收入
注意：对于当期直接免征的增值税，无需做账务处理。
84784959
2023 04/07 10:43
借：银行存款 贷：主营业务收入 主营还是营业外收入？？
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