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老师好:请问我去年有估计入账，成本按估计入账的数出库了，今年票来了，比去年的估计金额多了(就是少耗了)，我今年得把去年少走的成本耗了，怎么走会计分录呢？
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你好，当时的分录怎么做的？借库存商品，贷应付账款，借主营业务成本带库存商品做的吗？
2023 04/06 13:21
84785000 
2023 04/06 13:25
老师:是这么做的，但来票了，我就都冲回了，现在就是估少了，也就是去年成本走少了，今年把去年少耗的成本耗掉，怎么走会计分录？
郭老师 
2023 04/06 13:28
都冲回了，怎么充的，是在今年充的吗？
84785000
2023 04/06 13:30
是呀，就把去年估计是数量，金额用红字一点不差冲的呀。
郭老师
2023 04/06 13:34
那不对，已经跨年了，你应该是借应付账款贷库存商品
借库存商品贷以前年度损益调整，这个才是红冲的。
郭老师
2023 04/06 13:34
你再做一个借库存商品，贷应付账款，借以前年度损益调整待库存商品，这个就是完整的了。
84785000
2023 04/06 13:46
老师:我有点蒙，麻烦你能举例那个是冲去年的，那个是今年入库的吗
郭老师
2023 04/06 13:47
借应付账款贷库存商品100
借库存商品贷以前年度损益调整，100这个才是红冲的
你再做一个借库存商品，120贷应付账款，
借以前年度损益调整
贷库存商品120
84785000
2023 04/06 14:01
老师:那以前年度损益调整应该是平的，应付账款也应该是平的，是不是还得做个分录啊？
郭老师
2023 04/06 14:02
你好，你需要支付的借应付账款，贷银行存款202。
郭老师
2023 04/06 14:02
借应付账款，贷银行存款120。
84785000
2023 04/06 14:03
老师:我估计调账也不用银行存款啊？
郭老师
2023 04/06 14:06
那你当时支付了吗？可是你没有跟我说支付了呀。还有如果你支付的一样，你暂估和收到的发票肯定是一样的吧。
郭老师
2023 04/06 14:07
借库存商品，贷应付账款，借主营业务成本带库存商品做的吗？
这里当时做的时候，你也不应该是借库存商品贷应付账款，应该是借库存商品贷银行存款吧。
84785000
2023 04/06 14:09
老师:估的少，回来的多，回来票不就支付了吗？就是把回来多的金额这月耗就可以了。
郭老师
2023 04/06 14:12
好，可以的啊，没有问题的。
84785000
2023 04/06 14:15
老师:我这么做分录可以吗？
借:以前年度损益调整
贷:库存商品
借:利润分配
贷:以前年度损益调整
郭老师
2023 04/06 14:17
你好，这个是结转发票的成本
第二个是结转以前年度损益调整，让他没有余额。
84785000
2023 04/06 14:18
是呀老师我这么做可以吧！
郭老师
2023 04/06 14:25
可以的，可以这么做的。
84785000
2023 04/06 14:25
好的，谢谢老师！
郭老师
2023 04/06 14:30
不用客气，工作愉快。
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