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老师，2022年12月份有暂估入账无票收入。今年1月份开发票了。账务处理分录怎么做？
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你好。开票时先红冲无票的收入，再做一笔收入。
2023 04/06 14:58
84784978 
2023 04/06 15:07
老师去年股票收入没有增值税，今年开发票了，有1%的增值税。这样增值税报表的收入高于所得税报表的收入，税务一般都是查收入大于或者等于增值税报表的收入。我不知道该怎么处理。
84784978
2023 04/06 15:09
上面字有错的，是去年暂估收入，不是股票收入
玲老师 
2023 04/06 15:12
去年您如果没有按这笔业务做，无票收入申报，今年开发票就按今年的税率来计算申报。今年小规模是1%。
84784978
2023 04/06 15:24
老师增值税是这样的，去年没申报，今年按1%申报了，但是企业所得税去年申报了，今年不就不应该申报了吗？所以今年报表所得税收入低于增值税报表收入。
玲老师
2023 04/06 15:34
那您这种情况，因为你上年没有做收入，没有申报增值税，今年就得按今年的增值税来计算申报了。
84784978
2023 04/06 15:39
去年无票收入，所得税做收入了。去年无票收入视同增值税开普票啊，免税
玲老师
2023 04/06 15:46
如果您去年按无票收入申报了，今年再开发票，就是还是去年。免税的不交税。
如果您增值税没有做无票收入申报，您现在开票就是今年的税率1%。
如果您还想享受去年免税的政策，您就联系税务局
去年要是没有申报，会有罚款。
84784978
2023 04/06 15:56
去年已经申报了。今年开的专票。按开专票1%申报了，就是收入和所得税收入不一致，是这个问题。
玲老师
2023 04/06 16:00
今年开票之前，先把无票的那笔分录红冲，再做一笔开票的收入。这样所得税的收入就对上了是一样的。
84784978
2023 04/06 16:02
老师我是这么做的。就是今年增值税报表是1%税率，去年是免税的。冲红字的负数收入，增值税报表上填不上去。所得税报表直接填的是冲完红字后的收入。导致两个报表收入不一致。
玲老师
2023 04/06 16:05
您是原来做无票收入，现在开票了，所以您这个收入是填写在无票收入填写负数。自己填写，不能通过，要去大厅申报。然后这个收入和所得税收入还是能对上的
84784978
2023 04/06 16:08
知道了，谢谢老师
玲老师
2023 04/06 16:17
问题解决，请好评。不客气的。
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