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老师，现在作2022年的企业所得税汇算，暂估成本2022年暂估510万元，目前取得暂估的成本发票300万元，但未入账，2022年的企业所得汇算时可以直接调整减少300万元吗？账务调整做在2023年，借：应收账款/暂估款，贷：应收账款/XXX公司，没有发票的200万元，直接调整增加。不用管2022年的期初余额和2022年的期末余额哈，
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暂估510万元，现在取得成本发票300万元，只能在税前列支300万元，其余210万元，调增应纳税所得额。
2023 04/06 15:20
84785028 
2023 04/06 15:52
我不用管期初哈
江老师 
2023 04/06 15:54
这个不用管期初，直接根据实际情况处理
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