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外币报表折算差额其他综合收益在成本法转权益法合并报表抵消分录核算时候需要做吗？
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母公司处置境外经营子公司时，将外币财务报表折算差额对应的其他综合收益中归属于少数股东的部分转入少数股东权益，在合报中的分录很简单，就是借记其他综合收益，贷记少数股东权益即可。
2023 04/07 08:32
84785022 
2023 04/07 09:52
转权益法的抵消分录呢？
朴老师 
2023 04/07 09:59
1、外币货币性项目期末确认汇兑差额
借:财务费用--汇兑差额
贷:银行存款等
2、外币可供出售金融资产期末确认汇兑差额
(1)可供出售债券投资
借:财务费用--汇兑差额
贷:可供出售金融资产(或相反)
(2)可供出售股票投资
借:其他综合收益
贷:可供出售金融资产(或相反)
(3)外币交易性金融资产期末确认汇兑差额
借:交易性金融资产--公允价值变动
贷:公允价值变动损益(或相反)
84785022
2023 04/07 10:05
老师，这是单体要做的分录吗？合并层面抵消分录是咋做呀
朴老师
2023 04/07 10:10
借:财务费用--汇兑差额
贷:银行存款等
84785022
2023 04/07 10:16
这不是在单体做的，是在合并层面抵消分录要做的吗
朴老师
2023 04/07 10:31
同学你好
合并的时候也是这个呀
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