免费问答

您好！ 一、采购环节账务处理；（与传统行业没什么区别） 1、预付采购货款（全款或部分货款）； 借：预付账款-供应商 贷：银行存款/库存现金/其他货币资金-支付宝等 2、采购商品入库； 借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：预付账款-供应商（预付） 应付账款-供应商（赊购） 银行存款/库存现金/其他货币资金-支付宝等（尾款） 3、采购过程中发生的运费、装卸费等与采购相关的费用，都计入采购商品的成本中； 借：库存商品（运费部分） 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/库存现金/其他货币资金-支付宝等 4、此环节，我们要根据发生的采购成本和相关的费用，来明细核算采购商品的单价，为后面计算销货成本打下基础； 二、销售环节的收入和成本相关的账务处理； 1、核算当期销售收入；（收入时点的确认：此处按发出商品的时间来确认） 借：应收账款-支付宝 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 2、核算当期销售退回；（冲收入） 借：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：应收账款-支付宝 3、买家确认收货，支付宝打款给商家； 借：其他货币资金-支付宝账户 贷：应收账款-支付宝 4、支付宝提现到公司账户； 借：银行存款 贷：其他货币资金-支付宝账户 5、结转销售成本（可选择先进先出或者月末一次加权平均） 借：主营业务成本 贷：库存商品 三、销售环节的销售费用的账务处理； 1、直通车、钻展账户充值； 借：其他货币资金-直通车账户 其他货币资金-钻展账户 贷：其他货币资金-支付宝账户 2、直通车、钻展账户消费； 借：销售费用-直通车 销售费用-钻展 贷：其他货币资金-直通车账户 其他货币资金-钻展账户 3、淘宝客佣金扣费（支付宝结算时直接扣费的）； 借：销售费用-淘宝客佣金 贷：其他货币资金-支付宝账户 4、信用卡、花呗服务费扣费（支付宝结算时直接扣费的）； 借：销售费用-信用卡花呗服务费 贷：其他货币资金-支付宝账户 5、公益性捐赠扣费（支付宝结算时直接扣费的）； 借：营业外支出-公益性捐赠 贷：其他货币资金-支付宝账户 6、购买第三方软件费用； 借：销售费用-第三方软件 贷：其他货币资金-支付宝账户 7、支付直播人员费用（自聘员工、或者外聘）； 借：销售费用-直播费 贷：应付职工薪酬（自聘员工） 银行存款/其他应付款等（外聘） 8、支付买家秀佣金； 借：销售费用-买家秀佣金 贷：银行存款/其他应付款等 9、支付修改差评、好评回访等费用； 借：销售费用-评价维护费 贷：银行存款/其他应付款等 10、买家收到瑕疵商品，小额补偿退款； 借：销售费用-瑕疵补偿 贷：其他货币资金-支付宝账户 11、发货快递费（充值+月度结算） 充值环节： 借：其他应付款-快递公司 贷：银行存款/其他货币资金-支付宝账户等 月度结算环节（超重收费等）： 借：销售费用-快递费 贷：其他应付款-快递公司 银行存款/其他货币资金-支付宝账户等（当期尾款） 12、仓库发货辅料采购，一般采购时一次性记入销售费用： 借：销售费用-发货辅料 贷：银行存款/其他货币资金-支付宝账户/应付账款-供应商等 四、日常管理费用的账务处理； 1、计提办公室租金水电费； 预付时： 借：预付账款（租金水电费一般都时预付） 贷：银行存款等 计提时： 借：管理费用-租金水电费 贷：预付账款/银行存款等 2、计提员工工资社保费等； 借：管理费用/销售费用-工资 管理费用-社保费 管理费用-工会经费 贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-社保费 应付职工薪酬-工会经费 3、计提固定资产折旧、无形资产摊销； 借：管理费用/销售费用-折旧/摊销 贷：累计折旧 累计摊销 4、各种日常费用报销； 借：管理费用/销售费用 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：其他应付款-员工 5、拍摄费用； 借：管理费用-拍摄费 贷：银行存款/其他货币资金-支付宝等 五、相关税费的账务处理； 1、计算并计提税费、附加税 借：税金及附加-印花税 税金及附加-水利基金 税金及附加-城建税/教育费附加/地方教育费附加 贷：应交税费-应交印花税 应交税费-应交水利基金 应交税费-应交城建税/教育费附加/地方教育费附加 2、计算本月应交所得税=利润总额*所得税率 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 六、结账相关账务处理； 1、结账 借：主营业务收入/其他业务收入/ 营业外收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本/其他业务成本/营业外支出 管理费用/销售费用/财务费用 税金及附加