某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税率为10%。2020年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税款26万元，货已入库。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额13万元。本月出口货物销售折合人民币200万元。　　要求：计算该企业本期免、抵、退税额，应退税额，免、抵税额。_实务

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某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税率为10%。2020年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税款26万元，货已入库。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额13万元。本月出口货物销售折合人民币200万元。　　要求：计算该企业本期免、抵、退税额，应退税额，免、抵税额。

84784971| 提问时间：2023 04/08 04:09

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同学您好！答案如下: （1）当期免、抵、退税不得免征和抵扣税额＝(200－100)×（13%－10%）＝3（万元）（2）应纳增值税额＝100×13%－（26－3）－3＝－13（万元）＝T （3）出口货物免、抵、退税额＝(200－100)×10%＝10（万元）=M （4）因为M﹤︱T︱，则退M=10万元期末留抵税额=︱T︱－M＝13－10＝3（万元）

2023 04/08 06:07