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您好
假设A是母公司 B是子公司 A从B购买100元的商品 B商品成本只有80 期末的时候A购买的商品并没有对外销售，如果此时不做任何调整进行AB合并的话 就会平白无故多出20元的利润来，此时还会让合并整体的存货价值还会平白无故的多20元 所以需要做内部交易的抵消
借 营业收入 100
贷 营业成本 80
存货20
同理 如果A买来的存货存在减值了 从A的单体层面来看 其价值是100 其可变现净值是90 那么就需要计提减值准备，但是你回头想想，从合并层面来看，这个资产的价值只有80啊 只是因为内部交易导致其价值虚增了20变成100 所以从合并层面看并没有减值，所以需要冲回
借 存货 10
贷 资产减值损失 10
2023 04/08 12:06
84784954 
2023 04/08 14:13
借营业收入100，贷营业成本80 存货20如何理解？因为A没有卖出去，所以B公司的营业收入100，和营业成本80不能确认是吗？存货买给A了，A没有卖出去，A没有盈利，但不影响B盈利吧，B公司的收入成本不应该正常确认吗？为啥要做抵消分录。
84784954
2023 04/08 14:15
您好 假设A是母公司 B是子公司 A从B购买100元的商品 B商品成本只有80 期末的时候A购买的商品并没有对外销售，如果此时不做任何调整进行AB合并的话 就会平白无故多出20元的利润来，此时还会让合并整体的存货价值还会平白无故的多20元 所以需要做内部交易的抵消 借 营业收入 100 贷 营业成本 80 存货20 。
请问该逆流交易举例中实际的成本到底是多少呢？是以A还是B的成本为准呢？
杨家续老师 
2023 04/08 14:16
您好，你说的不影响B的盈利，是站在b的单体报表来说的，但是从合并层面，这个内部并没有产生实际的收益，只是左手倒右手的情况而已
84784954
2023 04/08 14:25
您好 假设A是母公司 B是子公司 A从B购买100元的商品 B商品成本只有80 期末的时候A购买的商品并没有对外销售，如果此时不做任何调整进行AB合并的话 就会平白无故多出20元的利润来，此时还会让合并整体的存货价值还会平白无故的多20元 所以需要做内部交易的抵消 借 营业收入 100 贷 营业成本 80 存货20 。
请问该逆流交易举例中实际的成本到底是多少呢？是以A还是B的成本为准呢？
杨家续老师
2023 04/08 21:16
您好！
实际成本是以B的成本为准
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