免费问答

1 会计上折旧=1500*2/10=300 税法上=1500/10年=150 调增应纳税所得额=300-150=150

这么多题 只有这一点吗？

2 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除 扣除限额=4800*0.12=576 调增应纳税所得额=600-576=24

3 交易性金融资产 税务不确认公允价值变动。 调减应纳税所得额=200

4罚款不得税前扣除 调增应纳税所得额100万

5 坏账准备不得税前扣除 调增应纳税所得额 300

6 残疾职工工资的100%加计扣除 调减应纳税所得额100万

1、职工福利费支出中不超过企业工资薪金总额百分之十四的部分，准予扣除。 限额 2000*0.14=280万元 200万全额扣除。 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。 扣除限额2000*2%=40万元 调增应纳税所得额=60-40=20万元 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除，以后年度准予结转。 扣除限额=2000*0.08=160 40万元 全额扣除。

8 预计负债不得税前扣除 调增应纳税所得额=50

9 广告费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除 广告费扣除限额=10000*0.15=1500 所以广告费全额扣除。

10 业务招待费扣除标准为依照发生额的60%扣除，但最大不可以超出当年营业收入的5‰ 限额=min(100*0.6，10000*0.005）=50

业务招待费调增应纳税所得额=100-50=50万元。

11 借款利息调增应纳税所得额 =1000*（8%-6%） =20万元。

12 国债利息收入免税 调减应纳税所得额=80万元

调整后的应纳税所得额 =4800+150+24-200+100+300-100+20+50+50+20-80 =5134

应交所得税=5134*25%=1283.5万元。 已交1200万 还需缴纳83.5万=1283.5-1200

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