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老师，您好！23年调22年的账影响损益科目，22年企业所得税汇算清缴需要怎么填呢？
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你好，这个要看具体是什么原因影响的什么科目。就说看发生了什么业务。
2023 04/10 09:49
84784963 
2023 04/10 09:52
去年主营业务成本少结转了，在今年调用到“以前年度损益”科目
宋生老师 
2023 04/10 09:55
这是您增加了这个主营业务成本科目，是吗？增加了22年的成本金额。
84784963
2023 04/10 09:55
是的，老师！22年企业所得税汇算清缴需要怎么填呢？
宋生老师
2023 04/10 09:57
你好所得税汇算清缴有一个表就是填成本的，你按实际的成，本来填上去就好了。
84784963
2023 04/10 10:02
财务报表年报填写不变吗？还是按2022年的报表来填吗？
宋生老师
2023 04/10 10:03
你好，年报要写更改后的。
84784963
2023 04/10 10:06
但是我是在23年调的账，也可以填更改后的吗？
宋生老师
2023 04/10 10:07
你好，是的，因为你二三年是做以前年度损益调整呢。
84784963
2023 04/10 10:35
老师，年报只是修改利润表吗？
宋生老师
2023 04/10 10:36
你好，这个看你具体调整了哪些科目？？
84784963
2023 04/10 10:39
就是应该用“主营业务成本”拿“以前年度损益”科目代替了
宋生老师
2023 04/10 10:41
你好，另外还有一个科目是什么对应的科目？
84784963
2023 04/10 10:45
分录是，1、借：库存商品 贷：生产成本 2、借：以前年度损益调整 贷：库存商品 3、借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
宋生老师
2023 04/10 10:46
你好，这样子的话就涉及利润表和资产负债表里面的库存商品科目。
84784963
2023 04/10 10:51
库存商品没有余额了，一借一贷，利润分配-未分配利润 在22年资产负债怎么填呢？
宋生老师
2023 04/10 10:53
你好，如果您没有余额了，都转到利润分配去了，就更改利润分配的金额就好了。老师没办法知道你这个金额是多少的啊。
84784963
2023 04/10 10:57
老师，资产负债表只更改利润分配金额，就会造成左右不平，资产不等于负债%2b所有者权益
宋生老师
2023 04/10 11:01
你好，是这样子的，您最初的问题就是说成本少结转了。对不对？
你如果成本少结转了，您就补充结转就行了。
借：以前年度损益调整 贷：库存商品 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
84784963
2023 04/10 11:03
是的，老师，现在还有一个问题22年的财务年报怎么填列？
宋生老师
2023 04/10 11:04
你按照上面调整了之后，就减少了库存商品的金额。然后也减少了利润的金额，明白吗？这样就平了。
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