乙公司从市场上购入债券作为交易性金融资产核算，有关资料如下：（1）2019年1月1日购入某公司债券，共支付价款1025万元（含已到期但尚未领取的2018年下半年的利息25万元）。另支付交易费用5万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.3万元。该债券面值为1000万元，于2018年1月1日发行，4年期，票面利率为5％，每年1月2日和7月2日付息，到期时归还本金和最后一次利息；（2）乙公司于2019年1月2日收到该债券2018年下半年的利息；（3）2019年6月30日，该债券的公允价值为980万元；（4）2019年7月2日，收到该债券2019年上半年的利息；（5）2019年12月31日，该债券的公允价值为1010万元；（6）2020年1月2日，收到该债券2019年下半年的利息；（7）2020年3月31日，乙公司将该债券以1015万元价格售出，交易手续费8万元，款项已收到。（不考虑增值税）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，编制会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）_实务

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乙公司从市场上购入债券作为交易性金融资产核算，有关资料如下：（1）2019年1月1日购入某公司债券，共支付价款1025万元（含已到期但尚未领取的2018年下半年的利息25万元）。另支付交易费用5万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.3万元。该债券面值为1000万元，于2018年1月1日发行，4年期，票面利率为5％，每年1月2日和7月2日付息，到期时归还本金和最后一次利息；（2）乙公司于2019年1月2日收到该债券2018年下半年的利息；（3）2019年6月30日，该债券的公允价值为980万元；（4）2019年7月2日，收到该债券2019年上半年的利息；（5）2019年12月31日，该债券的公允价值为1010万元；（6）2020年1月2日，收到该债券2019年下半年的利息；（7）2020年3月31日，乙公司将该债券以1015万元价格售出，交易手续费8万元，款项已收到。（不考虑增值税）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，编制会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）

84785034| 提问时间：2023 04/10 10:58

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bamboo老师

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您好（1）2019年1月1日购入某公司债券，共支付价款1025万元（含已到期但尚未领取的2018年下半年的利息25万元）。另支付交易费用5万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.3万元。该债券面值为1000万元，于2018年1月1日发行，4年期，票面利率为5％，每年1月2日和7月2日付息，到期时归还本金和最后一次利息；借：交易性金融资产 1000 借：应收利息 25 借：投资收益5 借：应交税费-应交增值税-进项税额0.3 贷：银行存款 1000+25+5+0.3=1030.3 （2）乙公司于2019年1月2日收到该债券2018年下半年的利息；借：因素（3）2019年6月30日，该债券的公允价值为980万元；（4）2019年7月2日，收到该债券2019年上半年的利息；（5）2019年12月31日，该债券的公允价值为1010万元；（6）2020年1月2日，收到该债券2019年下半年的利息；（7）2020年3月31日，乙公司将该债券以1015万元价格售出，交易手续费8万元，款项已收到。

2023 04/10 10:59

bamboo老师

2023 04/10 11:02

（2）乙公司于2019年1月2日收到该债券2018年下半年的利息；借：银行存款25 贷：应收利息 25 （3）2019年6月30日，该债券的公允价值为980万元；借：公允价值变动损益 1000-980=20 贷：交易性金融资产 20 （4）2019年7月2日，收到该债券2019年上半年的利息；借：应收利息25 贷：投资收益25 借：银行存款25 贷：应收利息 1000*0.05/2=25 （5）2019年12月31日，该债券的公允价值为1010万元；借：交易性金融资产贷：公允价值变动损益 1010-980=30 （6）2020年1月2日，收到该债券2019年下半年的利息；借：应收利息25 贷：投资收益25 借：银行存款25 贷：应收利息 1000*0.05/2=25 （7）2020年3月31日，乙公司将该债券以1015万元价格售出，交易手续费8万元，款项已收到。借：银行存款 1015-8=1007 借：投资收益 1010-1007=3 贷：交易性金融资产 1010