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老师，2021年发生业务招待费付款3万元，21年收到业务招待费发票5万元，21年按照5万元记账的，22年发现错误发票多开了，22年做账-2万元的业务招待费，现在汇算清缴的时候我按照负数填写对吗，如果不对怎么修改呢
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你好，你2022年取得发票的时候，不是通过 以前年度损益调整 科目核算吗
这种情况，应当更正2021年汇算清缴的申报，按正确的金额填写
2023 04/10 12:49
84785012 
2023 04/10 12:51
不是发票21年已经收到了，当时就是业务招待费5万元直接进费用了，实际付款3万元，这个钱以后也不会付了，所以22年做账的时候冲回去了2万元的业务招待费，我表达明白了吗，老师
邹老师 
2023 04/10 12:52
你好，22年做账的时候冲回去了2万元的业务招待费，这个也不是通过 管理费用 核算，而是通过 以前年度损益调整 科目核算，所以不会导致汇算清缴的时候业务招待费是负数啊
84785012
2023 04/10 12:53
所以22年的时候销售费用-业务招待费出出现了负数的情况，这样我填写所得税年报的时候填写期间费用表的时候销售费用-业务招待费的时候就出现负数的情况，我就是想问问这样的话会有风险吗
84785012
2023 04/10 12:54
或者说这样做账就是不对的，我应该怎么调整，因为22年已经记账销售费用-2万元了
邹老师
2023 04/10 12:54
请仔细看我回复的内容
84785012
2023 04/10 13:08
22年做账不是通过以前年度损益调整核算的，是通过销售费用核算的
邹老师
2023 04/10 13:09
你好，那说明你账务处理 有错误啊
84785012
2023 04/10 13:10
是，所以问现在报年报的时候怎么填列啊，因为22年做账就是销售费用负数冲回去的
邹老师
2023 04/10 13:10
你好，22年做账，你应当通过 以前年度损益调整 科目去核算
应当更正2021年汇算清缴的申报，按正确的金额填写 （3万）
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