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老师，2022年12月份开了发票但是没有确认收入，然后我在2023年1月份确认了收入，但是3月份发现我做错了分录，应该把这部分2022年没有确认的收入做以前年度损益调整，于是我就在3月份把一月份确认的那部分收入红冲了，再3月做了以前年度损益调整，现在印花税和水利建设基金的记税依据是收入，但是我三月做了调整之后，收入就变少了，那么水利建设基金和印花税现在怎么缴纳计算呢？
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同学你好，如果到3月底，账上收入金额小于2月申报的水利建设基金和印花税的计税金额，3月就按0收入申报，后续月份，等超过已申报金额，再按差额申报即可。否则，按与2月底的差额申报。
2023 04/10 17:35
84785046 
2023 04/10 17:44
可是调整的这部分收入是在1月份计提申报了印花税和水利基金，做以前年度损益调整的时候没有调整税金，只调整了收入和成本，现在要怎么做
王雁鸣老师 
2023 04/10 17:48
同学你好，暂时不需要调整印花税和水利基金，等收入超过了申报时的收入金额，再按差额计提就行了。
84785046
2023 04/10 17:53
那我申报3月的报表的时候，计税依据怎么报
王雁鸣老师
2023 04/10 17:57
同学你好，冲减了这部分收入，到3月份的账上收入金额，比申报的2月底的印花税和水利基金计税依据金额大，还是小？
84785046
2023 04/10 18:13
现在账上3月份的收入比二月份申报计税的依据小，
王雁鸣老师
2023 04/10 18:34
同学你好，这样的话，3月份零申报即可。
84785046
2023 04/10 18:50
3月0申报的话不就少申报了，
王雁鸣老师
2023 04/10 21:15
同学你好，因为收入是上年的，是上年少申报了。
王雁鸣老师
2023 04/10 21:16
同学你好，不过也可以加上以前年度损益金额申报，补交上年的税金。
84785046
2023 04/10 21:36
上年度的以前年度损益金额我在2023年一月份确认收入的时候就已经申报和缴纳过水利建设基金了，印花当时也计提了，然后再3月我账上红冲了那部分收入，又重新调整了以前年度损益，所以三月份账上的收入就变小了，我在申报三月和计提三月这两个税金的时候，按哪个计税
王雁鸣老师
2023 04/10 23:36
同学你好，这样的话，你做的以前年度损益调整，相当于，这笔收入没有交印花税和水利基金啊，把这笔收入补上去，就行了吧。
王雁鸣老师
2023 04/10 23:37
同学你好，在申报三月和计提三月这两个税金的时候，按账上收入加上以前年度损益调整金额计税，即可。
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