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1、材料费 (1)直接耗用的材料： 借：生产成本-基本生产成本-某产品 生产成本-辅助生产成本-某车间 制造费用 贷：原材料-某材料 因一种产品不存在分配z

2、人工费 (1)工资 借：生产成本-基本生产成本-某产品 生产成本-辅助生产成本-某车间 制造费用 贷：应付工资 一种产品不需要分配

(2)福利费 工资的14%。计算与分录同上。 3、其他要素费用分配的会计分录，如计提折旧、车间发生的各项杂费等。

二)归集分配各项间接费用 1、辅助生产费用 将第一步骤中记入“生产成本-辅助生产成本”账户的成本进行归集，将总额按受益对象分配至相应的账户中。 借：生产成本-基本生产成本-某产品(如果受益对象为产品的话) 制造费用 贷：生产成本-辅助生产成本-某车间

二、月末计提结转涉及的分录 1、计提福利费，按工资总额的14%提取 借：管理费用(或制造费用等)--福利费 贷：应付福利费 2、计提职工教育经费，按工资总额的1.5%提取 借：管理费用(或制造费用等)--职工教育费 贷：其他应付款--职工教育经费 3、工资分配 借：生产成本、制造费用、管理费用等 贷：应付工资 4、计提折旧 借：管理费用(或制造费用等)--折旧费 贷：累计折旧 5、结转各项收入 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润 6、结转成本支出 借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外指出 7、结转费用 借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用 8、结转税金 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 9、季度(或月)结转所得税 借：本年利润 贷：所得税 固定资产

月末结转制造费用到生产成本： 借：生产成本—基本生产成本—制造费用 贷：制造费用—电费/其他 结转完工产品入库： 借：库存商品—锣 贷：生产成本—基本生产成本—直接材料 贷：生产成本—基本生产成本—直接人工—工资/社保费 贷：生产成本—基本生产成本—制造费用 结转销售成本 借：主营业务成本—内销成本/出口成本 贷：库存商品—锣 以上账务处理您看对不对？生产成本期末要做结转为零吗？刚刚试算平衡成本费用处理生产成本没平，其他我都结转为0了，生产成本期末需要怎么账务处理一下吗？

麻烦稍等一下，我还在车上

窝看你的分录没有问题！生产成本期末要做结转完后可以有余额

有余额代表有尚未完工的在产品

结转本月销售成本账务处理，这里借的主营业务成本金额是本月出库的金额吗？出库金额和本月主营业务收入金额是一样的有错误吗？库存商品月末有结存金额，需要做一笔账务处理吗？应该怎么处理？

主营业务成本实际金额，出库是销售是主营业务收入！一样没问题！本月没完工的在产品不需要结转

我做了一个库存商品明细表，月末库存是完工产品，期初结存减去本月出库销售的金额，就是月末结存的没问题吧？这里的期末库存商品结存需要做分录处理吗？

库存商品明细体现的是库存数量和库存成本和销售额没有关系啊，期末库存商品结存不需要做分录处理的哈！

库存成本和销售额没有关系，那么本月销售产品收入是2000元，结转销售成本时，是不是按产品实际成本入账，借主营业务成本1000元，总觉得我这里做的有点不对，本月收入卖出去了1000，结转成本的时候还是1000，那不是没有利润了吗？是这样理解主营业务成本吗？

你看下上面我给你发的流程，上面有的都按那个流程做， 结转各项收入 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润 结转成本支出 借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外指出

好的，谢谢您的帮助！库存期末存货成本余额不需要做账务处理是吗？那报表会有显示存货余额吗？第二个问题主营业务成本有点没想通，比如本月主产品销售卖了1000元，确认收入1000元，这里的结转销售成本，是不是按主产品实际成本计算？比如时间成本是800，借主营业务成本800 贷库存商品800，是不是这样理解？非常感谢您的帮助

库存期末存货成本余额不需要做账务处理的，会显示存货余额， 这里的结转销售成本，是不是按主产品实际成本计算，是的你理解的是对的哈！

我刚做了手工丁字账，原材料借贷为0，库存商品借贷为0。生产成本借方余额有20多万，贷方0，制造费用都已结转到生产成本归0，税金及附加、销管财全部结转到本年利润，本年利润借方亏损了12万多。本月无收入，主营业务收入和主营业务成本都为0。这种情况您看还需要怎么账务处理一下吗？有什么办法不做亏？

这个得按实际的来哈！实际亏就是亏！

车间设备用的机油计入什么费用？

同学，我们这个平台规定的是一题一问，有新问题麻烦重新提问！请谅解！谢谢同学的配合！ 祝工作顺利！生活愉快！