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3%的小规模纳税人按1%的普票季度30万免增值税的会计分录如何做？申报表上是免税税额是按3%计算出来的，在实际报税申报表上是3%计算出来的税额，而开票开的是1%的普票怎么入账
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你好，这里季度收入具体是多少？
2023 04/11 09:24
84784966 
2023 04/11 09:26
开了两种发票，一种是销售货物含税是120一种是服务102000不含税销售额是100.99和100990.1
邹老师 
2023 04/11 09:31
你好
借：应收账款等科目 ， 贷：主营业务收入 ，应交税费—应交增值税
借：应交税费—应交增值税 ， 贷：营业外收入—增值税减免
84784966
2023 04/11 10:12
减免税款吗？
邹老师
2023 04/11 10:17
你好
借：应收账款等科目 ， 贷：主营业务收入 ，应交税费—应交增值税
借：应交税费—应交增值税 ， 贷：营业外收入—增值税减免
（是针对这个回复有什么疑问吗）
84784966
2023 04/11 10:18
是的，会计科目应交税费-应交增值税后面往哪个明细里放？
邹老师
2023 04/11 10:23
你好，因为是小规模纳税人，只需要计入 应交税费—应交增值税二级明细，不需要设置三级明细科目的
84784966
2023 04/11 10:37
现在目前我们用的这个软件是用友T+软件直接设置好的小企业会计制度出来就有这个三级科目的，而且也许企业会改成一般纳税人，所以现在就按这个看怎么设置呢？
邹老师
2023 04/11 10:40
你好，因为是小规模纳税人，只需要计入 应交税费—应交增值税二级明细，不需要设置三级明细科目的
小规模纳税人，应交税费—应交增值税 设置三级明细是错误的
84784966
2023 04/11 10:59
附加费也减免了需要做分录吗？然后减免的那部分需要在几月份做账？就是最后一个分录？按月每个月减免的做？还是按季度？3月份的账里做？
邹老师
2023 04/11 11:05
你好，附加税减免了，就不需要做分录的
借：应交税费—应交增值税 ， 贷：营业外收入—增值税减免 （这个分录是季度末月做）
84784966
2023 04/11 12:35
还有一个问题，公司采购的体育器材的成本的怎么下账？这个器材不是要销售，采购来公司内部给孩子上课过程中使用，
邹老师
2023 04/11 12:42
你好，单位是教育企业吗？
84784966
2023 04/11 12:43
是的，做体育教育的
邹老师
2023 04/11 12:43
你好，那账务处理是
借：主营业务成本，贷：银行存款等科目
84784966
2023 04/11 12:45
如果采购器材的成本比较大呢？分月摊销成本呢？走那个科目
邹老师
2023 04/11 12:46
你好，如果采购器材的成本比较大，是属于固定资产吗？
84784966
2023 04/11 12:48
有些大型器材一套就好几万的，一买就买好几套的，
邹老师
2023 04/11 12:49
你好，那就需要计入固定资产，然后通过计提折旧的方式计入成本
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