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请问老师，2022年的企业年金计提未支付，也没有取得发票，企业所得税汇算清缴调增处理啦，2023年6月份支付取得发票了。请问这个23年汇算清缴需要调减吗？
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2023年6月份支付取得发票了。请问这个23年汇算清缴需要调减吗？
答：需要调减。
2023 04/11 12:26
一休哥哥老师 
2023 04/11 12:28
因为2023年的取得了发票并支付了这一笔支出，就应该计入到费用中去。
一休哥哥老师
2023 04/11 12:29
但是您是记录到了2022的费用中去的，并汇算清缴的时候又应纳税所得额调增。
2023年汇算清缴的时候，这一笔取得的发票就把它调回来嘛。
84785035 
2023 04/11 12:29
2022年已经放到费用了，借管理费用 贷应付账款。只是因为没有取得发票所以调增了。23年6月取得的发票
84785035
2023 04/11 12:30
2023年调减，还是说覆盖申报2022年的汇算清缴。
一休哥哥老师
2023 04/11 12:30
2022年已经放到费用了，借管理费用 贷应付账款
答：但是你刚刚才做的汇算清缴里面把管理费用去掉了呀，相当于利润调增。
一休哥哥老师
2023 04/11 12:32
23年6月取得的发票
答：您做分录
借：应付账款
贷：银行存款
从2023年全年管理费用来说，管理费用就少记了这一笔。说要2024年做2023年汇算清缴的时候，就要调减应纳税所得额
一休哥哥老师
2023 04/11 12:36
2023年调减，还是说覆盖申报2022年的汇算清缴。
答：比如这笔管理费用10万，您每年利润总额100万
2023做 2022年汇算清缴利润总额100+10
2024做 2023年汇算清缴利润总额=100-10
84785035
2023 04/11 13:12
可以在2023年汇算清缴的时候调减处理吗？2022年加上这笔10万正好超过300万了，就是25%缴纳企业所得税了。如果覆盖申报2022年的还可以按照小微企业缴纳。
一休哥哥老师
2023 04/11 13:16
其实只要税务不查您公司就可以。等万一税务查的时候再处理也可以。
一休哥哥老师
2023 04/11 13:16
有些单位就是等税务查的时候再做。
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