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您好   上面增值税分录更正一下是 1、借：应交税费-增值税-进项税额转出   10000   贷：应交税费-增值税-未交增值税 10000 2 借：应交税费-增值税-未交增值税 10000 贷：银行存款 10000 附加税是10000*12%=1200元 1、借 ：以前年度损益调整    1200   贷：应交税费-城建税、教育附加、地方教育附加   1200 2、借 ：应交税费-城建税、教育附加、地方教育附加   1200   贷：银行存款    1200 3、借：利润分配 -未分配利润   1200   贷：以前年度损益调整   1200

小企业会计准则现在没有以前年度损益调整这个科目呢

补计提：借利润分配-未分配利润贷应交税费-应交增值税-进项税额转出 支付时：借应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷银行存款。 附加税也按照这个分录可行呢

小企业如果没有以前年度损益调整这个科目 ，然后附加税1200元相对全年营业收入金额来说，1200元如果金额很小的话，那就不用以前年度损益调整科目 ，直接把以前年度损益调整科目改成营业税金及附加，然后附加税分录的第3笔不做就可以了

您这个分录没看懂，

没有以前年度损益调整科目 的话，附加税1200元相对全年营业收入金额来说，1200元如果金额很小的话，那就不用以前年度损益调整科目     附加税完整分录 1、借：营业税金及附加    1200   贷：应交税费-城建税、教育附加、地方教育附加   1200 2、借 ：应交税费-城建税、教育附加、地方教育附加   1200   贷：银行存款    1200

那增值税分录呢！如果走应交增值税-未交增值税会影响今年的余额啊！

您是什么原因进项转出呢？ 1、借：管理费用/营业外支出/等等 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 2、借：应交税费-增值税-进项税额转出   10000   贷：应交税费-增值税-未交增值税 10000 3、借：应交税费-增值税-未交增值税 10000 贷：银行存款 10000

税负不达标，因为要补稅才做的进项转出。补缴缴了税款和罚款

本来是要做借：以前年度损益调整的，但是因为你们没有这个科目，那就是借:营业外支出，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 后面的2、3的分录就是我上条一回复的，然后这个营业外支出是不能所得税税前扣除的，所以汇算清缴的时候是要调增的。