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老师你好，汇算清缴补企业所得税如何账务处理？
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汇算清缴后补缴企业所得税账务处理：
1、汇缴后应补缴所得税：
借：以前年度损益调整。
贷：应交税费-应交所得税。
2、缴纳所得税：
借：应交税费-应交所得税。
贷：银行存款。
3、结转到未分配利润：
借：利润分配-未分配利润。
贷：以前年度损益调整。
2023 04/11 22:55
84785010 
2023 04/11 22:57
这样弄完，岂不是利润表和资产负债表钩稽关系对不上吗？
小锁老师 
2023 04/11 22:57
最后会相差这个以前年度损益调整
84785010
2023 04/11 22:58
有其他方法吗？
小锁老师
2023 04/11 22:58
除非你可以反结账的
84785010
2023 04/11 22:59
那岂不是每个汇算清缴补税单位，利润表和资产负债表钩稽关系对不上啊
小锁老师
2023 04/11 23:00
他们会选择直接坐在本年度
84785010
2023 04/11 23:00
反结账，那不是更正申报第四季度财务报表？
小锁老师
2023 04/11 23:01
对啊，很多企业都是直接坐在本期
84785010
2023 04/11 23:01
做在本年度，如何账务处理，您有那么做过吗？
小锁老师
2023 04/11 23:02
有啊，直接就是作为当期的所得税费用
84785010
2023 04/11 23:03
那岂不是当年一季度利润表所得税费用对不上，人为更正财务软件利润表吗
小锁老师
2023 04/11 23:04
嗯，大部分企业都是这样
84785010
2023 04/11 23:06
举个例子，如果我一季度完成了去年的汇算清缴，补了企业所得税1万元，同时当年一季度预缴企业所得税2万，是不是第一季度申报财务报表中利润表所得税费填写2万元
小锁老师
2023 04/11 23:10
你第一季度还是按照你的2万
84785010
2023 04/11 23:14
那我补交1万元，进到当期的哪里去了？我糊涂了
小锁老师
2023 04/11 23:15
你补交的，先计入所得税费用，但是不申报
84785010
2023 04/11 23:15
补缴纳的那1万元，去了当期的哪里啊？
小锁老师
2023 04/11 23:16
当期的所得税费用科目
84785010
2023 04/11 23:16
但是这样并没有进入当期扣除啊
小锁老师
2023 04/11 23:16
当然了，你要觉得这样你们核算不清楚，那你就通过以前年度损益调整
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