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已竣工交付的房地产开发公司预缴季度企业所得税如何计算及申报
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你好，学员，耐心等一下
2023 04/12 07:37
施巧云老师 
2023 04/12 07:40
您好，企业开发产品完工后，需要及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。
施巧云老师
2023 04/12 07:40
文件依据：
根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发〔2009〕31号)第九条的规定：“企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。”
84785011 
2023 04/12 08:11
实际毛利额怎么计算
施巧云老师
2023 04/12 09:06
实际不含税销售收入扣掉实际成本
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