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今年补缴21年增值税之后，做账科目用到了以前年度损益调整，那报表需要怎么修改吗
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您好，不用更改报表的
2023 04/13 10:05
84785039 
2023 04/13 10:11
为什么呀，我看有的说要改之前年度的然后今年年初的也要改，混乱了
刘艳红老师 
2023 04/13 10:14
分录是
借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
调整减少资产负债表的货币资金，期末未分配，利润
不需要调整利润表数据
84785039
2023 04/13 10:16
那就是要调整资产负债表的数据吗，而且我们公司不用交企业所得税，那利润分配就一直挂着吗
刘艳红老师
2023 04/13 10:17
你补的是增值税，补缴增值税不影缺握响损益前扮枝，借：应交税费——未交增值税
增值税是价外税，不应该会影响到成本费用，也就不会做以前年度损益调整，所慧敏以不会影响。
刘艳红老师
2023 04/13 10:17
我以为是你补的是企业所得税，看错了，补增值税不需要通过以前年度损益的
84785039
2023 04/13 10:21
1、计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借：应交税费--增值税检查调整
贷：应交税费--未交增值税
3、补交增值税
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
4、结转损益调整
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
84785039
2023 04/13 10:22
这个是昨天问的老师说的，要用的以前年度损益调整
刘艳红老师
2023 04/13 10:24
补交去年增值税，如果是一般纳税人，账务处理是，
借：应交税费—未交增值税 ，
贷：银行存款。
补交去年增值税，
如果是小规模纳税人，账务处理是，
借：应交税费—应交增值税，
贷：银行存款。
增值税通过应交税费科目核算，不需要通过损益科目核算的。
刘艳红老师
2023 04/13 10:25
增值税是价外税，不影响损益的
84785039
2023 04/13 10:58
其他老师都说要用，糊涂了
刘艳红老师
2023 04/13 11:06
只有税金及附加，企业所得税才要，这些是损益类的，增值税又不是损益类的，是价外税呀
84785039
2023 04/13 12:14
好的谢谢了了
刘艳红老师
2023 04/13 12:14
不客气，很高兴帮你
84785039
2023 04/13 14:23
老师，补缴增值税的时候还会补缴附加税的，这个应该是属于税金及附加的吧
刘艳红老师
2023 04/13 14:55
是的，这个是税金及附加，需要通过以前年度损益调整
84785039
2023 04/13 15:33
那今年的报表需要调整吗，还有企业不交企业所得税的话以前年度损益调整转到未分配利润后一直挂着账吗
刘艳红老师
2023 04/13 15:34
以前年度损益调整直接转到未分配利润了呀，如果没交，应付账款一直挂在这里，今年的报表不用更改了
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