00:10:00
问题已解决
您好，老师，因为税务稽查，有未开票收入，需补缴以前年度①增值税（滞纳金）②附加税（滞纳金）③所得税（滞纳金）请问如何做会计分录？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答一、税款滞纳金：
借：营业外支出-税款滞纳金
贷：银行存款
二、补缴增值税
1、应缴未缴
借：应交税费-增值税
贷：银行存款
2、经税务检查，额外需补缴的以前年度的
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-增值税-税收检查调整
缴纳时
借：应交税费-增值税-税收检查调整
贷：银行存款
（也可不用应交税费，直接做分录为：
借：以前年度损益调整
贷：银行存款
三、补缴所得税
借：以前年度损益调整
贷：银行存款
2023 04/14 14:59
84785003 
2023 04/14 15:07
好的，谢谢老师，请问附加税也是做这个分录：借：以前年度损益调整 贷：银行存款，对吗？
袁老师。 
2023 04/14 17:00
最好用应交税费-附加税过度一下
先计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-附加税
补缴时：
借：应交税费-附加税
贷：银行存款
阅读 677
描述你的问题，直接向老师提问
173
意见反馈
