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老师去年收到客户一笔10万的款，当时开票免征所以收入10万税额0，客户今年发起退款，红冲票面是金额是10万税额也是0，然后今年税额是1个点所以在本季度红冲后减少了1000的增值税，请问账务分录怎么处理呢
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同学你好，开票金额10万，税额应该是100000/（1+1%）*1%
借：主营业务收入 99009.9
应交税费-应交增值税 990.1
贷：应收账款 100000
2023 04/14 15:53
84784986 
2023 04/14 15:58
我是去年免征开的随意没有增值税
银银老师 
2023 04/14 16:02
红字发票有可能会发生溢出税负情况，即应交增值税大于税额。在期末结账时转入利润科目中。像你公司现在这个就是溢出税负了，按照这样处理就可以了
84784986
2023 04/14 16:04
我增值税是按1000扣减了账务做990.1会不会有问题呀
银银老师
2023 04/14 16:05
你不能按照1000扣减啊，只能按照990.1扣减
84784986
2023 04/14 16:07
我去年申报主营收入是10万今年税局红冲也是10万，现在账上做99009.9，这个990.1的收入差异怎么处理呢
银银老师
2023 04/14 16:14
你去年开票免税10万，今年红冲101000吗，税差不管怎样期末结账时转入利润
84784986
2023 04/14 16:15
今年红冲了10万
银银老师
2023 04/14 16:19
红冲了10万你开的红字发票税额显示不应该是990.1吗，这个差异期末转入利润就行了
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