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谢谢老师 您说的我悟了！这是朴老师说的 我真的有被懵到

您好，假设您21年11月开始投入使用，那么按准则你21年12月要开始计提折旧了，假设你23年才入账，前面几年要补计提折旧。 金额比较大的话，按前期差错。 1、若是属于当年度忘记计提折旧费了，由于尚未跨年度，可以一次性补提计入当期损益 则补提折旧： 借：管理费用 贷：累计折旧       2、若是属于以前年度忘记计提折旧费了，由于已经跨年度，应通过“以前年度损益调整”来补提。（前期差错，一般对企业影响比较大的情况） 借：以前年度损益调整  贷：累计折旧   借：利润分配－未分配利润  贷：以前年度损益调整

老师 谢谢您！您说的这么详细 太感恩了！！ 我还想问下您 因为前期一直未入账，20年法人通过私人付了这个厂房的首付款 200万 ，后面每个月转8万入公户扣缴贷款和利息。因为固定资产一直未入账，所以一般只做了 借 银存 贷其他应付款-法人 。  问 我这次入账 按总价不含税入账，首付款和贷款我该如何做分录呢 是不是借 固定资产 （不含税）699 进项 （本次已收发票） 8万 贷 其他应付款—法人 200  长期应付款 -贷款 呢 ？ 

1.假如能取得增值税专用发票且可以按规定抵扣进项税额时，在使用时 借：固定资产      应交税费-待抵扣进项税额      贷：银行存款/长期应付款 实际收到增值税专用发票： 借：应交税费-应交增值税（进项税额）      贷：应交税费-待抵扣进项税额 说明：如果无法取得专票或依法不能抵扣进项等，就不需要考虑增值税进项而直接计入固定资产原值。 公司和法人签订借款合同，约定法人收利息，那就公司付利息给法人且要法人开发票给公司；没有约定，可以不付利息，只给本金。（一般小公司，选择不支付利息，具体看公司情况，支付利息法人需要开具发票） 公司借法人款项分录： 借：银行存款 贷：其他应付款-法人

老师 我明白了 ！那每个月老板打钱进来付贷款，月贷款6万，分别 付一笔本金 一笔利息给银行 ，利率每个月不同 ，这一部分利息我不需要做处理吗 

您好，公司名义向银行借款，就需要付利息给银行，要入账；假设是以老板自己名义向银行借款，账务这不关公司的事，就不需要做利息的账。

是公司名义借款的，只用做借长期应付款 贷银行存款吗  还是借长期应付款（本金部分 ） 应付利息（利息部分） 贷 银存 

老师 不知道您现在是不是在休息时间 还打扰您一下 就是我把以前年度的折旧 计入以前年度调整损益了，那我申报企税 ，没有这个厂房制造费用折旧费了 ，这一下要交好多税啊  还有什么办法啊能节税啊

计提企业所得税：借：应交税费-企业所得税 贷：以前年度损益调整。 或者影响不大，所有分录都不通过以前年度损益调整，直接入费用就好了。 1、公司向银行借款的话 借：银行借款 贷：短期借款(一年内) 长期借款(1年以上) 还本付息分录 计提利息: 借:费用 贷:应付利息 借:短期借款 借:应付利息 贷:银行存款

我还在等着您的回复 感谢！两年的不动产折旧费用有20万了，不知道这个我走费用的话行不行 

你直接入费用吧，调整以前年度损益调整的话，动很多东西