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我们是一般纳税人

因为其他省份有直接把工资部分开免税发票的，可是我们的税务局要求开5%的，申报时在免税

你好，在附表三有一个5%，第一列填写收入的加税合计， 后面有一个本期发生额实际抵扣金额在扣除项目里面，这里面填写成本的加税合计。

那会计分录怎么写呢

借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 2、支付工资、社保费及公积金 借：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 贷：银行存款 应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保费及公积金（个人部分） 3、结转工资 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 4、差额减除 借：应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 贷：主营业务成本