公司2011年12月31日以10 000 000元购入R公司发行的5年期债券，划分为以摊余成本计量的金融资产，该债券面值12 500 000元，票面利率4.72%，每年年末支付利息。该债券的实际利率为10%。2012-2015年每年年末计息，并于次年1月3日收到利息。2016年12月31日债券到期，收回本金和当年利息。的会计分录怎么做？怎么摊销利息？_实务

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公司2011年12月31日以10 000 000元购入R公司发行的5年期债券，划分为以摊余成本计量的金融资产，该债券面值12 500 000元，票面利率4.72%，每年年末支付利息。该债券的实际利率为10%。2012-2015年每年年末计息，并于次年1月3日收到利息。2016年12月31日债券到期，收回本金和当年利息。的会计分录怎么做？怎么摊销利息？

84784979| 提问时间：2023 04/15 15:09

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新新老师

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职称：中级会计师,税务师

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2023 04/15 15:20

新新老师

2023 04/15 15:54

购入时：借：债券投资-成本1250 贷：银行存款1000 债券投资-利息调整250 2012年底计提利息：借：应收利息1250*4.72%=59 债券投资-利息调整100-59=41 贷：投资收益1000*10%=100 次年收到利息：借：银行存款59 贷：应收利息59

新新老师

2023 04/15 15:58

2013年底计提利息，摊余成本=1000*（1+10%）-59=1041 借：应收利息1250*4.72%=59 债券投资-利息调整104.1-59=45.1 贷：投资收益1041*10%=104.1 次年收到利息：借：银行存款59 贷：应收利息59

新新老师

2023 04/15 16:09

2014年底计提利息，摊余成本=1041*（1+10%）-59=1086.1 借：应收利息1250*4.72%=59 债券投资-利息调整108.61-59=49.61 贷：投资收益1086.1*10%=108.61 次年收到利息：借：银行存款59 贷：应收利息59 2015年底计提利息，摊余成本=1086.1*（1+10%）-59=1135.71 借：应收利息1250*4.72%=59 债券投资-利息调整113.57-59=54.57 贷：投资收益1135.71*10%=113.57 次年收到利息：借：银行存款59 贷：应收利息59 2016年收到本金和当年利息借：银行存款1250+59 债券投资-利息调整250-41-45.1-49.61-59=59.72 贷：债券投资-成本1250 投资收益59.72+59