免费问答

老师，做这笔分录时是不是委托方给受托方开发票，开库存商品明细，还是怎么开

我以什么样发票做账

是的，需要的。受托方给委托方代销清单以后开具。

开货物发票还是开服务发票

需要开货物发票的哦。

老师能加工微信或者留个电话吗，咨询下

不好意思，学堂不让留老师个人联系方式。

老师委托方不能给我开发票，怎么办

没有给咱开发票，咱们可以暂估入账的，正常是需要开发票的。

老师借方是不是缺钱应交增值税这个科目

不是的哦，不是的哦。需要介入受托代销商品。

那我怎么抵扣，销售时发票金额哪么达，进项不抵扣

委托代销商品，亦称托售商品或受托代销商品，即企业委托其他单位代为销售商品。委托代销商品收取手续费，主要有视同买断和收取手续费两种方式。 　　在增值税上，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号)第四条第(一)项和第(二)项的规定，单位或者个体工商户将货物交付其他单位或者个人代销或销售代销货物的行为，均视同销售货物，计算并缴纳增值税。对于代销货物在增值税纳税义务发生时间上：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。作为受托方销售代销货物按照正常情况确认增值税纳税义务发生时间。 　　一、视同买断方式。由委托方和受托方签订协议，委托方按协议价收取所代销的货款，实际售价可由受托方自定，实际售价与协议价之间的差额归受托方所有的销售方式。在这种销售方式下，受托方将代销商品加价出售，与委托方按协议价结算，不再另外收取手续费。委托方应在发出商品时开具增值税专用发票并确认收入，以专用发票上注明的税额确认销项税额;受托方以委托方所开具的增值税专用发票上注明的税额确认进项税额，但其销项税额应按实际售价与增值税税率的乘积计算得出，并开具相应税额的增值税专用发票。也就是说，如果受托方将代销商品加价出售，仍与委托方按原协议价结算，以商品差价作为经营报酬，则此差价构成了代销商品的手续费，对此，以全部销项减去全部进项就是受托方应当缴纳的增值税。 　　二、收取手续费方式。受托方根据所代销的商品数量向委托方收取手续费的销售方式，受托方按照委托方规定的价格销售商品，只收取手续费。委托方在收到受托方的代销清单当天开具增值税专用发票，以专用发票上注明的税额确认销项税额;受托方以委托方所开具的增值税专用发票上注明的税额确认进项税额。由于受托方按委托方规定的价格销售，必然导致同一业务的销项税额与进项税额相等，一般情况下，受托方缴纳的增值税额为零。对受托方收取的手续费收入如何缴纳增值税? 　　在实务中，有一种观点认为应当按照平销返利处理。理由是：《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发〔2004〕136号)规定，①对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，应按营业税的适用税目税率征收营业税。②对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。根据上述规定，由于受托方按销售比例向委托方收取的手续费是与受托销售额挂钩的，因此，对此手续费收入应冲减增值税进项税金。国税发〔2004〕136号文件同时规定，受托方商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。应冲减进项税金的计算公式为：当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金&pide;(1所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税