免费问答

首先 我们要算退税率和征税率差额（不得免征和抵扣税额）=FOB价格200元*（13%-11%）=4万元 本期国内销售销项税额=100*13%=13万元 可抵扣进项税额=24-4+10=30万元 国内销售应交增值税=13-30=-17万元 免抵退税限额=200*11%=22万元 （FOB价*退税率） 我们拿国内应交的增值税和出口退税额比较，-17万绝对值 17万<22万 当期应退税额是谁小退谁 当期应退税额=17万元 免、抵税额=22-17=6万元 免、抵税额就是之前出口时的应交增值税，国家规定这个增值税是可以退税的，正常退税是200*11%=22万元，但是国家让我们不能直接退22万元给你，而是要同国内的增值税进行比较，哪个金额比较小就退哪个金额，这道题算下来国内增值税-17万 金额比退税额22万元小，此时我们只能退17万元。那之前交的22-17=6万元就是企业实实在在交的增值税。

之前交的22-17=5万元就是企业实实在在交的增值税。

城建税、教育费附加=5*（5%+3%+2%）=0.5万元

同学 你好 能理解吗？

很感谢老师解答的这么详细，谢谢老师，其他地方可以理解，就是不太懂为啥要算税查就是13%-11%

这个是这样的，咱们国内增值税税率是13%对吧，出口要交的增值税税率是11%（可以退税）这个出口要交增值税的税率比咱们国内要少2%，国家就认为出口缴纳的增值税已经可以给你退税了，这个2%的差额就不能给你抵了，要剔除来。

奥明白了老师，真的感谢老师耐心解答谢谢

好的 希望你考试一切顺利哈！