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问题已解决
老师，2922年度汇算清缴时，年末计提了2023年1月要发的2022年12月工资，职工薪酬的账载，实际发生数怎么写？账载：管理费记工资数，实际发生：去掉：计提应付2022年12月工资？
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你好，也就是你12月末计提了12月末的工资，这个是正确的，是计提的不对吗？
2023 04/20 10:22
84785025 
2023 04/20 10:26
数是是对的啊！但相当于，2022年多记了管理费，12月工资实际没发。我们是次月初发上月工资，因此，2022年12月是发了11月的工资，202201是发的2021年12月，但是当月计提的
郭老师 
2023 04/20 10:28
好，这个没有问题，正确的可以，只要汇算清交之前发下去就可以了。
84785025
2023 04/20 10:37
相当于2022年的管理费里多了计1个月工资费用，即2022年12月的。我们一般是当月计提（上月），当月发（上月的），只是在年末，计提了下月要发的（12月）工资数，这个是没发放的，是应付工资，在2023年1月已发下去了。这个不需要调整，即汇算清缴前已实施完成，账载和实发一样，您说的是这意思？
郭老师
2023 04/20 10:38
账载金额，看你账上计提的13个月的工资
实际金额和税收金额需要减去第13个月的工资。
84785025
2023 04/20 10:59
那这样会产生纳税调增？
郭老师
2023 04/20 11:00
是的，需要纳税调增，因为你多计提了一个月。
84785025
2023 04/20 11:54
但是我汇算清缴前发放了，而且发放当月没有再计提，只是：应付工资，贷：银行存款。这样应该不用调？老师
郭老师
2023 04/20 11:56
需要调整的，你不是近期了，一月份的。
郭老师
2023 04/20 11:56
需要调整的，你不是计提了一月份
我们一般是当月计提（上月），当月发（上月的）
郭老师
2023 04/20 11:56
这个是你自己说的，你看一下吧。
郭老师
2023 04/20 11:57
意思是当月计提当月12月份的，在一月份支付下去，不需要调整，但是你硬说是你计提了13个月。
84785025
2023 04/20 12:03
是2023年1月份就发了2022年的多计提的工资，202301月当月，没有再计提。没有重复多计提。就像我在12月多计了其管理费，票未到或1月才开，但我202301票回来了，我贴到了2022年的凭证里，就可以不用调增，是不是同理？
郭老师
2023 04/20 12:08
不是一个道理的，因为按照所属期2023年一月份的工资，他就在2023年抵扣，不能提前到2022年抵扣。
郭老师
2023 04/20 12:08
发票也不能随便抵扣的，就像是它属于2023年的费用，你能做到2022年吗？即使你付款了也不行。
郭老师
2023 04/20 12:09
得根据他的所属期来。
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