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某居民企业当年发生公益性捐赠支出 110 万元（含向目标脱贫地区的扶贫捐赠支 出 20 万元），上年结转未扣完的公益性捐赠支出 34 万元。已知该居民企业当年会计利润总额 1000 万元， 企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出不超过会计利润总额 12%的部分准予扣除。在计算该居 民企业当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（ ）万元。 A.140 B.120 C.110 D.144 请问这个选哪个
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你好同学，本年捐赠扣除限额等于1000*0.12=120
向目标脱贫地区的扶贫捐赠支 出 20可以全额扣除
因此准予扣除的公益性捐赠支出=20+110-20+30=140
2023 04/20 15:37
84785013 
2023 04/20 15:43
上年末未结转完的不管是吗？原因是什么
小默老师 
2023 04/20 15:44
不是的，同学，本年可扣除最多是120，今年有110-20=90.因此上年的最多扣30的
84785013
2023 04/20 15:48
今年有110-20=90，因为最多扣30是什么意思
小默老师
2023 04/20 15:52
企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出不超过会计利润总额 12%的部分准予扣除。所以本年度最多可以扣除1000*0.12=120
小默老师
2023 04/20 15:53
向目标脱贫地区的扶贫捐赠支 出 20 万元是可以全额扣除的，因此需要比较110-20+34=124与120的大小，超过的4以后扣除，所以可以扣除120+20
84785013
2023 04/20 15:54
+30这个代表的是什么意思？
小默老师
2023 04/20 15:56
同学，请问哪里有加30呢？
84785013
2023 04/20 15:57
因此准予扣除的公益性捐赠支出=20+110-20+30=140，这个30是什么意思？
小默老师
2023 04/20 15:57
上年结转未扣完的公益性捐赠支出 34 万元，由于最多扣除120.所以除了110-20=90可以扣除，许多还能扣30
小默老师
2023 04/20 15:58
上年结转未扣完的公益性捐赠支出 34 万元，由于最多扣除120.所以除了110-20=90可以扣除，最多还能扣30
84785013
2023 04/20 15:59
那为什么是加？
小默老师
2023 04/20 16:02
因为最多可以扣除120.咱们实际发生了110-20+34=124
所以本年可以抵扣120因此就是110-20+30
84785013
2023 04/20 16:03
你不是说可以扣除的是120吗？为什么最后变成了140
84785013
2023 04/20 16:05
第一个20指的是什么？
小默老师
2023 04/20 16:07
向目标脱贫地区的扶贫捐赠支 出 20 万元可以全额扣除，它不在会计利润总额 12%限额扣除内的，发生多少都单独计算到扣除数里面
84785013
2023 04/20 16:09
好的谢谢老师
小默老师
2023 04/20 16:10
不客气同学，希望帮到您
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