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下午好，我来做这个题目
2023 04/21 14:53
一休哥哥老师 
2023 04/21 14:55
1
投资收益40万元 是免税的，调减应纳税所得额
84784997 
2023 04/21 14:55
非常感谢老师的解答。
一休哥哥老师
2023 04/21 14:55
2
国债利息收入20万元 免税 调减应纳税所得额
一休哥哥老师
2023 04/21 14:58
3
工资支出300万元
福利费的扣除限额=300*0.14=42万元，全额扣除
工会经费的扣除限额=300*0.02=6万元，调增应纳税所得额7-6=1万元
教育经费的扣除限额=300*0.08=24万元，全额扣除
一休哥哥老师
2023 04/21 15:01
4
营业收入=5000+50+30=5080万元
招待费的扣除限额=min(5080*0.005，83*0.6)=25.4
调增应纳税所得额=83-25.4=57.6
广告费的扣除限额=5080*0.15=762，全额扣除
一休哥哥老师
2023 04/21 15:04
5
滞纳金不得扣除，调增应纳税所得额5万元。
捐赠调增0.2万元
一休哥哥老师
2023 04/21 15:07
捐赠的扣除条件：
公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门的公益性捐赠。
一休哥哥老师
2023 04/21 15:09
那么
调增额
=1+57.6+5+0.2=63.80
调减额
=40+20=60
一休哥哥老师
2023 04/21 15:14
应纳税所得额
=226+63.8-60=229.8
应交所得税
=229.8*0.25=57.45
84784997
2023 04/21 15:30
非常感谢老师
一休哥哥老师
2023 04/21 15:39
不客气
祝您考试顺利通关。
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