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老师，去年暂估的20万成本，在汇算清缴之前没有取得发票的话，需要纳税调增20，请问，账务如何处理，还是说暂估成本的余额就一直是20；今年如果还要继续暂估的10话，那明年汇算清缴之前取得了今年暂估10万的发票，请问还调增么，因为暂估里面一直有余额？
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你好，汇算清缴纳税调整就行。调表不调账。
账户的余额，你比如成本费用，那就正常入账了，要是往来科目还款就行了。
2023 04/21 15:25
84785006 
2023 04/21 15:30
没明白余额那一个问题？暂估成本余额20万（未取得发票调增了），今年如果还要继续暂估的10话，那明年汇算清缴之前取得了今年暂估10万的发票，因为暂估里面一直有余额，请问还调增么？这个余额就一直在账里面挂着 不需要管么？
玲老师 
2023 04/21 15:33
发具体科目来说，具体哪个科目有余额？
84785006
2023 04/21 15:34
借方：主营业务成本 贷方 应付账款——暂估 应付账款——暂估这个科目 您再看下问题吧
玲老师
2023 04/21 15:37
这不就是我前面说的往来科目吗？应付账款，你把这个钱付出去就平了。
84785006
2023 04/21 15:38
没有发票怎么平
玲老师
2023 04/21 15:38
。没有发票，咱汇算清缴纳税调整就行了，账务处理不用动。
84785006
2023 04/21 15:38
就是因为没有发票所以这个科目一直有余额呀 所以需要处理么？一直挂着就行么 ？会影响下一年的暂估和调增么？
玲老师
2023 04/21 15:40
这个不影响，就是正常计入成本了，做账就是正常计入成本了。然后只是因为没有发票才汇算清缴调整就行了。没有没有其他的。
玲老师
2023 04/21 15:40
这个就调整一次就行了，不影响下一年的。
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