免费问答

甲企业为一家居民企业，属于增值税一般纳税人。木年该企业发生的业务如下： (1)取得产品销售收入1620万元、其他业务收入120万元，销售成本为600万元，其他业务成本为30万元。 (2)“管理费用”账户列支60万元，其中业务招待费18万元、新产品技术开发费24万元、支付给母公司的管理费6万元。 (3)“销售费用”账户列支300万元，其中广告费180万元、业务宣传费96万元。 (4)“财务费用”账户列支24万元，其中本年6月1日向非金融企业借入资金120万元用于生产经营，当年支付利息7.2万元(同期银行贷款年利率为6%)。 (5)“营业外收入”账户反映受赠价值60万元的货物一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额是7.8万元。 (6)“营业外支出”账户列支30万元，其中对外捐赠18万元(通过县级政府向贫困地区捐赠12万元，直接向某校捐赠6万元)；由于环境污染，被环保部门处以罚款12万元。 (7)“投资收益”账户贷方发生额 27万元，其中从境内居民企业(小型微利企业)分回股息24万元，取得国债利息收入3万元。 (8)计入成本费用实际支付合理的工资180万元(其中残疾人员工资30万元)，