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老师好，我公司去年才成立，一直没收入，但同时做了好几个项目，为了区分这些项目发生的费用，我在主营业务成本下面下设了二级科目项目成本，再在下面分设三级科目招待费，差旅费等等，但是我们没收入，却有成本这样是不是不行
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你好，如果您是建筑项目，通过工程施工来核算，不是直接用主营业务成本。
2023 04/23 13:58
玲老师 
2023 04/23 13:58
一级科目这样设置，然后二级那些设置的对。
84785021 
2023 04/23 14:01
是建加油站，在好几个地方建的，所以项目名称根据地方不同而有差异，我觉得没有收入但是有主营成本不合适。目前我给税局的年报还没报，汇算也没做呢，我能不能在今年的账里把这个科目的余额整体调到销售费用里面去，借以前年度损益调整，贷以前年度损益调整，然后按照调整以后的数据做汇算清缴
玲老师
2023 04/23 14:04
你好，实际您是施工企业是吧？如果是，那您就按照我回复的那种处理。
84785021
2023 04/23 14:06
建加油站然后买卖油品，也不算建筑企业吧，我们请的建筑商帮忙施工建造的。
84785021
2023 04/23 14:07
我们公司没有施工资质的，属于能源行业，就是买卖能源的
玲老师
2023 04/23 14:13
加油站建完是属于你们的，是不？这个通过在建工程核算。
84785021
2023 04/23 14:15
因为同时启动了十几个项目，好多个项目都没做成，就死在了前期调研的过程中，所以基本都是些招待费和差旅费，其实这些入费用是不是更合适一些
玲老师
2023 04/23 14:21
你好 是的记费用可以
84785021
2023 04/23 14:23
所以我现在是需要把去年主营成本科目余额调到销售费用里面去，做借以前年度损益调整，贷以前年度损益调整，利润不变，只是成本和销售费用那里变了，我按照调后的数据报税局年报，做汇算清缴就可以。但是有个问题，我请了审计做年审，现在都审完了，马上要出报告了，但是我要调这个的话对报告有影响没，他们能不能不改直接出报告呢
玲老师
2023 04/23 14:27
审计是最后按照审计的决定处理，比如说审计说让你调整哪块，那你就要调整是这样的。
玲老师
2023 04/23 14:27
然后您前面的账务处理调整是对的。
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