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老师，您好！ 请问一下，小规模纳税人减免税额计入营业外收入，那需要缴纳企业所得税么
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需要缴纳企业所得税
2023 04/24 14:47
84784958 
2023 04/24 14:53
那未达到起征点，是按1%还是按3%计算税率
文文老师 
2023 04/24 15:00
未达到起征点，是按1%
84784958
2023 04/24 15:03
可申报表上是÷1.01*3%，就是没搞懂啥意思
84784958
2023 04/24 15:05
那税额是不是这样计算：含税销售额÷1.01*0.01
文文老师
2023 04/24 15:09
税额是这样计算：含税销售额÷1.01*0.01
84784958
2023 04/24 15:17
那分录是不是：
借：应交税费，—应交增值税—减免税额
贷：营业外收入
然后这个营业外收入与主营业务收入一起填入收入总额里
文文老师
2023 04/24 15:20
分录是对的，收入总额不包含营业外收入
84784958
2023 04/24 15:22
营业外收入只影响净利润哈
文文老师
2023 04/24 15:30
是， 营业外收入只影响净利润
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